非财务人员的财务管理 主讲：马军生 课程对象: 企业总经理、副总经理企业各部门经理及各部门人员 企业中、高层以上管理人员、储备干部及其他管理人员 课程目标 总体目标：建立财务思维、读懂财务语言、看穿财务数据、运用财务工具。 1．真正理解会计基本原理和流程，能够使用财务语言与财务人员有效沟通； 2．读懂三大财务报表，理解不同财务报表的作用，利用财务报表对企业财务状况进行正确评价和有效跟踪； 3.学会分析三张财务报表之间的关系，理解数字背后真实含义以及相互的勾稽关系，早期识别企业风险，建立财务预警机制； 4. 学会预算和成本控制思维，了解预算编制逻辑及基本方法，有效使用预算管理工具为企业管理服务 5．运用财务思维解读经济业务活动，提高管理和决策的科学性。 课程时间长度 2～5天 课程大纲: 一、建立财务思维——高管要具备财务战略思维 1.不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明 ?现实中企业管理人员的“财务障碍” ?现实中企业财务人员的“管理障碍” 2.企业的经济循环在财务上的反映 ?两大资金来源和两大资金运用 ?两大企业价值增值环节——资产经营与资本经营 ?三大经济活动 3.企业战略与财务的关系链条 4.现代企业大财务管理框架 ?核算型财务 ?管理型财务 ?战略型财务 二、读懂财务语言——通过财务报表透视价值创造与潜在风险 ?财务会计基础及常用三大财务报表介绍 ?透彻理解何谓企业，兼谈资产负债表形成及其法律含义。 ?从企业活动（经营、融资、投资）角度来剖析企业财务报表 ?理解财务报表本质：会计三大支柱解析 ?如何分析资产负债表——企业财务状况快照 ?资产负债表的作用和格式 ?资产负债表三力模型解读：实力、外力和内力 ?资产、负债和所有者权益项目含义 ?会计亦哲学，了解会计平衡之道 ?资产负债表秘密与深入解读 ?实战案例演练：财务报表是这样生成的 ?如何分析利润表——企业经营成果的摄像 ?利润表的作用和格式 ?收入、费用和利润的项目含义 ?成本费用常见类型及控制之道 ?纸上富贵Vs真金白银，解析利润含义与真实质量 ?案例讲解：产品成本幻象？ ?解读现金流量表——企业的血液循环图 ?现金流量表简介 ?现金流量的分类与应用 ?现金流分析 ?解读股东权益变动表——企业股东财富变化图 ?股东权益变动表简介 ?股东权益变动表的构成和内容 ?股东价值确定 ?财务报表之间逻辑关联及综合分析 三、运用财务工具——财务报表分析与诊断 ?财务报表分析框架：战略思维下的财务报表分析 ?财务报表分析方法及常见工具 ?企业的盈利能力分析 ?企业的运营能力分析 ?企业的偿债能力分析 ?企业的发展能力分析 ?企业的综合能力分析 ?管理人员核心掌握的几类财务指标 ?看收益：回报率指标 ?看获利：利润率指标 ?看效率：周转率指标 ?看风险：杠杆类指标 ?财务报表分析在管理中的运用 ?企业考核中不同财务指标运用 ?杜邦分析：提高企业盈利能力驱动因素分析 ?如何改善经营活动提高企业价值 ?企业资本运作与企业价值 四、利用财务工具——成本分析与控制 （可选模块） ?产品成本的概念和构成 ?成本分析方法及分析指标 ?成本控制常用方法及应用 ?预算控制法 ?目标成本法 ?标准成本法 ?责任成本法 ?作业成本法 ?砍掉成本的主要途径 ?技术创新构建成本优势 ?流程再造改善成本构成 ?规模经济压低单位成本 ?信息化完善成本管理 ?人员资源建设保障成本实现 ?成本管理误区和注意事项 五、掌控财务体系——全面预算管理 （可选模块） ?全面预算管理概述 ?预算管理的作用 ?全面预算的组织体系和角色安排 ?全面预算编制的程序和方法 ?预算编制的流程和逻辑 ?销售、生产、采购、管理、资金等关键预算的编制方法 ?不同预算之间的衔接和关系 ?案例：某企业简易预算的编制示例 ?预算执行的日常控制：预算差异分析与报告 ?预算管理中常见问题及应对 六、控制财务风险——内部控制体系建设和风险防范 （可选模块） 1.企业主要内控风险和失败案例 2.我国企业财务内控法规要求 3.企业常见内控漏洞及后果 4.企业内部控制体系建设 ?内部控制框架 ?八种内控方法 ?主要管理活动的内控要点 ?主要业务活动的内控要点 5. 内部控制与财务管理若干问题探讨